¿Qué es el Exit Tax en España y cómo te afecta?
1. Introducción: El Exit Tax, una medida a tener en cuenta al cambiar de residencia fiscal
Si estás pensando en trasladar tu residencia fiscal fuera de España, el Exit Tax es un término que debes conocer y tener en cuenta. Se trata de una medida que puede impactar a aquellos que deciden mudarse a otro país y trasladar consigo activos significativos. El objetivo de este impuesto es asegurar que Hacienda reciba lo que considera «su parte» antes de que dejes el territorio español.
Este impuesto puede resultar sorpresivo para muchos emprendedores, por lo que es vital planificar adecuadamente antes de cambiar tu residencia fiscal y evitar cualquier complicación financiera.
En este artículo, te explicaré qué es exactamente el Exit Tax, a quién afecta, cómo se calcula y qué puedes hacer para minimizar su impacto si decides dejar España.

2. ¿Qué es el Exit Tax en España?
El Exit Tax en España es un impuesto que se aplica cuando una persona traslada su residencia fiscal fuera del país. Básicamente, Hacienda quiere asegurarse de que, si has acumulado activos o inversiones que han ganado valor durante tu residencia en España, pagues impuestos por esas ganancias latentes antes de marcharte. Estas ganancias latentes son aquellas que no has realizado, es decir, no has vendido tus activos aún, pero estos han aumentado de valor.
Este impuesto está diseñado para evitar que los contribuyentes evadan el pago de impuestos simplemente mudándose a otro país. Si decides cambiar tu residencia fiscal a otro país, Hacienda considera que has «vendido» o realizado tus activos en el momento de tu salida, por lo que deberías tributar por esas ganancias, aunque realmente no hayas vendido nada.
El Exit Tax suele aplicarse a personas con patrimonios significativos, como aquellos que poseen grandes inversiones, acciones en empresas, participaciones en sociedades o bienes de gran valor. Aunque no afecta a todo el mundo, es crucial conocerlo si tienes activos de considerable valor o planeas trasladar tu residencia fuera de España.

3. ¿Quiénes están sujetos al Exit Tax?
El Exit Tax en España no se aplica a todas las personas que deciden cambiar su residencia fiscal al extranjero, sino que está dirigido a aquellos con un patrimonio considerable. Para determinar si debes pagar este impuesto, hay ciertos criterios que Hacienda utiliza. A continuación, te explicamos quiénes están sujetos al Exit Tax:
- Patrimonio superior a 4 millones de euros
El Exit Tax afecta a los residentes fiscales que tienen un patrimonio global (dentro y fuera de España) que supera los 4 millones de euros. Esto incluye bienes como propiedades, inversiones, participaciones en empresas, acciones y cualquier otro activo de valor. - Participación significativa en empresas
Si tienes una participación igual o superior al 25% en una empresa y el valor de esa participación supera los 1 millón de euros, también estarías sujeto al Exit Tax. Esta medida está pensada para personas que son accionistas importantes en empresas y que podrían beneficiarse de una plusvalía futura si vendieran sus acciones. - Residentes fiscales en España por al menos 10 de los últimos 15 años
Para que el Exit Tax se aplique, debes haber sido residente fiscal en España por al menos 10 de los últimos 15 años. Esto significa que si has estado pagando impuestos en España durante ese tiempo y decides mudarte al extranjero, Hacienda puede aplicar el Exit Tax sobre tus activos.
Si cumples con alguno de estos requisitos, es probable que Hacienda te exija tributar por las ganancias latentes de tus activos antes de que traslades tu residencia fiscal. Conocer estos criterios te ayudará a planificar mejor tu cambio de residencia y a estar preparado ante cualquier sorpresa fiscal.

4. ¿Cómo se calcula el Exit Tax?
El cálculo del Exit Tax en España se basa en las ganancias latentes de tus activos al momento de cambiar tu residencia fiscal. Estas ganancias latentes son el incremento en valor que tus activos han tenido desde que los adquiriste, aunque no los hayas vendido aún. A continuación, te explicamos cómo Hacienda determina la cantidad a pagar:
- Valor de mercado de los activos
Hacienda evaluará el valor de mercado de tus activos justo antes de que traslades tu residencia fiscal. Esto incluye acciones, participaciones en empresas, bienes inmuebles y cualquier otro tipo de inversión. La diferencia entre el precio de compra y el valor de mercado actual de estos activos constituye la ganancia latente. - Aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Una vez que se haya calculado la ganancia latente, se aplicará el tipo impositivo correspondiente según el IRPF. En España, los tipos aplicables a las ganancias patrimoniales oscilan entre el 19% y el 23%, dependiendo de la cantidad de ganancia que se haya generado. - Excepciones y deducciones
En algunos casos, puedes estar exento de pagar el Exit Tax. Por ejemplo, si te mudas a un país dentro de la Unión Europea (UE) o del Espacio Económico Europeo (EEE) que tiene un acuerdo de intercambio de información fiscal con España, podrías diferir el pago del impuesto hasta que realmente vendas los activos. Sin embargo, si te trasladas a un país fuera de estos territorios, como una jurisdicción considerada paraíso fiscal, el Exit Tax se aplicará inmediatamente.
El Exit Tax se basa en la ganancia potencial de tus activos, por lo que es esencial conocer su valor actual y estar preparado para tributar si decides cambiar tu residencia fiscal.

5. Cómo evitar el Exit Tax o minimizar su impacto
Aunque el Exit Tax es una realidad para aquellos que cumplen con los requisitos, existen estrategias que puedes aplicar para reducir su impacto o incluso evitarlo por completo si te preparas adecuadamente. A continuación, te doy algunos consejos clave para planificar tu salida fiscal y evitar sorpresas desagradables:
- Mudanza a un país de la UE o EEE
Si planeas cambiar tu residencia fiscal a un país que sea miembro de la Unión Europea (UE) o del Espacio Económico Europeo (EEE), puedes beneficiarte de una exención o diferimiento del Exit Tax. Esto significa que no tendrás que pagar el impuesto inmediatamente al salir de España, siempre y cuando ese país mantenga acuerdos de intercambio de información fiscal con España. En estos casos, el impuesto solo se aplicaría si realmente vendes los activos. - Revisión de tus activos antes de cambiar de residencia
Es recomendable que revises tus activos antes de tomar la decisión de mudarte. Vender ciertos activos o reestructurar tu cartera podría ayudarte a evitar que las ganancias latentes alcancen los umbrales que activan el Exit Tax. Consultar con un asesor fiscal te permitirá encontrar las mejores estrategias para minimizar las ganancias no realizadas antes de tu mudanza. - Planificación anticipada
Planificar con antelación es clave. Si sabes que vas a cambiar tu residencia fiscal en el futuro, puedes tomar medidas para reducir tus ganancias latentes. Esto podría incluir vender ciertos activos mientras aún estás en España o hacer uso de exenciones fiscales disponibles. Cuanto antes comiences a planificar, más control tendrás sobre el impacto del Exit Tax. - Considera la doble imposición
Si te mudas a un país con el que España tiene un convenio para evitar la doble imposición, puedes evitar pagar el impuesto dos veces sobre el mismo activo. Este tipo de acuerdos permite que solo pagues impuestos en uno de los dos países, reduciendo la carga fiscal total.
Evitar o minimizar el Exit Tax es posible si planificas con tiempo y tomas decisiones informadas. Un asesor fiscal especializado en este tipo de situaciones puede ayudarte a optimizar tu estrategia para que el impacto sea el menor posible.

6. Conclusión: Planifica tu salida fiscal de manera eficiente
El Exit Tax en España es una medida diseñada para evitar que los contribuyentes escapen de sus responsabilidades fiscales cuando cambian de residencia fuera del país. Aunque puede parecer complicado y costoso, planificar con antelación y conocer bien cómo funciona este impuesto puede marcar la diferencia entre pagar una gran suma o minimizar su impacto.
Si tienes un patrimonio considerable o participaciones importantes en empresas, es esencial que te prepares bien antes de trasladar tu residencia fiscal. Evaluar tus activos, consultar con un asesor fiscal especializado y considerar la posibilidad de mudarte a un país de la UE o EEE con convenios favorables puede ayudarte a evitar sorpresas desagradables.
En resumen, la clave para gestionar el Exit Tax de manera efectiva es contar con una buena planificación y asesoramiento, para que puedas seguir creciendo y optimizando tu patrimonio sin que los impuestos se conviertan en un obstáculo.
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